深超豁免TCL51億巨債 律師稱李東生窗口期增持違規(guī)
前腳剛增持完畢，后腳就申請(qǐng)臨時(shí)停牌擬披露重大事項(xiàng)，TCL集團(tuán)（000100.SZ）董事長(zhǎng)、首席執(zhí)行官李東生在窗口敏感期的一系列增持行為在A股市場(chǎng)上引起了軒然大波。
6月18日，停牌一個(gè)交易日之后的TCL集團(tuán)發(fā)布了關(guān)于華星光電委托貸款獲得豁免的公告。
TCL集團(tuán)表示，華星光電合作方深超公司主要代表深圳市政府，作為扶持集成電路及新型平板顯示器件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的一個(gè)運(yùn)作載體。截至今年6月14日，華星光電累計(jì)收到深超公司用于華星光電第8.5代TFT-LCD項(xiàng)目建設(shè)的委托貸款51億元。根據(jù)評(píng)估報(bào)告，華星光電已達(dá)到項(xiàng)目?jī)?yōu)惠政策所要求的產(chǎn)能條件。深超公司同意豁免華星光電第8.5代TFT-LCD項(xiàng)目51億元的債務(wù)，并將配合華星光電辦理抵押解除等相關(guān)手續(xù)。
TCL集團(tuán)預(yù)計(jì)，這將增加華星光電2013年收益約3.8億元（自2013年6月14日起計(jì)算）。
然而，就在公司重大利好消息發(fā)布前的6月6日，TCL集團(tuán)還公告稱，李東生于2013年6月5日通過深交所證券交易系統(tǒng)增持了公司股份116.5萬股，占公司總股本的0.01%。
從公司兩個(gè)公告披露前后間隔的時(shí)間來看，自TCL集團(tuán)發(fā)布增持公告到18日的貸款豁免公告出爐，其間僅3個(gè)有效交易日。
律師稱李東生疑涉內(nèi)幕交易
對(duì)此，廣東奔犇律師事務(wù)所主任劉國(guó)華律師告訴本報(bào)記者，“公司董事長(zhǎng)作為內(nèi)幕信息知情人，卻在窗口敏感期增持股份，此舉有涉嫌內(nèi)幕交易之嫌。”
劉國(guó)華律師稱，根據(jù)深交所上市公司股東增持股份行為指引（修訂）第七條規(guī)定，上市公司股東及其一致行動(dòng)人在下列期間不得增持該公司股份：“一是公司業(yè)績(jī)快報(bào)或者定期報(bào)告公告前10日內(nèi)，未發(fā)布業(yè)績(jī)快報(bào)且因特殊原因推遲定期報(bào)告公告日期的，自原預(yù)約公告日前10日起算；二是重大交易或重大事項(xiàng)決定過程中至該事項(xiàng)公告后2個(gè)交易日內(nèi)；三是其他可能影響股價(jià)的重大事件發(fā)生之日起至公告后2個(gè)交易日內(nèi)。”
根據(jù)TCL集團(tuán)的實(shí)際情況，劉國(guó)華律師認(rèn)為，李東生的增持行為或違反了上述第二款要求的規(guī)定。“就華星光電的實(shí)際情況而言，委托貸款豁免的事情不可能在一兩天內(nèi)辦妥。公司應(yīng)該是很早就開始籌劃了。因此，在此期間的增持行為都是窗口敏感期的增持。而李東生作為公司董事長(zhǎng)，對(duì)此事不可能不知情。”
事實(shí)上，本報(bào)記者進(jìn)一步調(diào)查發(fā)現(xiàn)，關(guān)于華星光電申請(qǐng)委托貸款豁免一事，其實(shí)早在今年2月27日TCL集團(tuán)披露2012年年報(bào)時(shí)就無意中泄露出來了。
在公司年報(bào)第118頁附注中，TCL集團(tuán)提及深超科技投資以委托貸款的方式為華星光電提供上限為54.1億元的項(xiàng)目建設(shè)資金時(shí)，TCL集團(tuán)明確表示，該貸款利率為零利率，并以該資金形成的資產(chǎn)55.21億元為該委托貸款提供抵押。在華星光電二期量產(chǎn)后，當(dāng)項(xiàng)目連續(xù)3個(gè)月達(dá)到產(chǎn)能為9萬張的量產(chǎn)目標(biāo)后，經(jīng)雙方共同認(rèn)可的專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)實(shí)際產(chǎn)能進(jìn)行評(píng)估，深超公司書面報(bào)告深圳市人民政府并經(jīng)其批準(zhǔn)后，將解除資產(chǎn)抵押手續(xù)并對(duì)不超過54.1億元的委托貸款形成的全部債務(wù)給與豁免。
可以看出，盡管TCL集團(tuán)此前并沒有發(fā)布正式公告，但華星光電申請(qǐng)委托貸款豁免一事當(dāng)時(shí)已在緊鑼密鼓進(jìn)行當(dāng)中，只是尚無法預(yù)估對(duì)公司的財(cái)務(wù)影響而已。
不僅如此，今年以來，除了在重大利好公告前突擊進(jìn)行增持以外，李東生還于今年1月15日、5月10日、5月13日已通過深交所證券交易系統(tǒng)增持了公司股份1414.39萬股。自2013年1月1日至今，李東生已累計(jì)增持公司股票1530.89萬股，約占總股本的0.18%。
內(nèi)控存問題被整改
對(duì)TCL集團(tuán)而言，除了李東生在窗口敏感期增持公司股份以外，公司此前剛曝出公司治理及內(nèi)部控制存在諸多問題而被要求整改。
2013年3月11日至3月22日，廣東證監(jiān)局對(duì)公司2011年以來的公司治理、財(cái)務(wù)核算、信息披露等情況進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)檢查指導(dǎo)。5月16日，TCL集團(tuán)發(fā)布了關(guān)于廣東證監(jiān)局現(xiàn)場(chǎng)檢查的整改報(bào)告。
值得一提的是，在廣東證監(jiān)局提出的整改要求中，其中一條就提及公司信息披露方面存在問題，并稱公司未及時(shí)登記內(nèi)幕信息知情人。
此外，公司2011年5月對(duì)華星光電的巨額投資中，就由李東生一個(gè)人說了算。公司稱，由于公司董事長(zhǎng)、CEO李東生時(shí)任華星光電的董事，華星光電的該投資事項(xiàng)已經(jīng)過華星光電董事會(huì)的審批，因此，公司沒有履行TCL集團(tuán)戰(zhàn)略與投資部門、財(cái)務(wù)部門的審批程序，轉(zhuǎn)而由李東生一人批準(zhǔn)同意華星光電投資6.9億元建設(shè)4.5代LCD實(shí)驗(yàn)線的項(xiàng)目。
而如果按照公司的相關(guān)制度規(guī)定，應(yīng)由華星光電報(bào)公司戰(zhàn)略與投資部門、財(cái)務(wù)部門審核，再報(bào)公司CEO批準(zhǔn)。
此外，華星光電在所得稅費(fèi)用核算上也出現(xiàn)了人為錯(cuò)誤。廣東證監(jiān)局在現(xiàn)場(chǎng)檢查中發(fā)現(xiàn)，華星光電在核算2012年所得稅費(fèi)用時(shí)未考慮公司無形資產(chǎn)攤銷年限與稅法存在差異、公司獲得與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整等因素，造成華星光電2012年所得稅費(fèi)用少計(jì)。不僅如此，在公司財(cái)務(wù)核算存在的問題中，還包括預(yù)提的廣告費(fèi)計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)費(fèi)用、提前確認(rèn)銷售收入以及未及時(shí)確認(rèn)費(fèi)用等問題。
（曉晴）
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