證監(jiān)會查造假上市 發(fā)行人為IPO財務(wù)信披責(zé)任人
證監(jiān)會將嚴(yán)查造假上市
發(fā)行人應(yīng)依法承擔(dān)財務(wù)報告的會計責(zé)任、財務(wù)信息披露的披露責(zé)任，確保招股說明書披露的財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整
對于發(fā)行人的財務(wù)造假、利潤操縱等重大違法違規(guī)行為堅決予以查處，并對負(fù)有責(zé)任的相關(guān)中介機構(gòu)和相關(guān)人員予以懲處
將建IPO公司相關(guān)中介機構(gòu)不良行為記錄制度并納入統(tǒng)一監(jiān)管體系，形成監(jiān)管合力
IPO（首次公開發(fā)行）財務(wù)信息披露要求將進一步強化。
證監(jiān)會昨日公布《關(guān)于進一步提高首次公開發(fā)行股票公司財務(wù)信息披露質(zhì)量有關(guān)問題的意見》（下稱《意見》），在發(fā)行人作為信息披露第一責(zé)任人的前提下，明確了各方在IPO財務(wù)信批中的職責(zé)、工作要求及追責(zé)機制。
《意見》明確：各市場主體應(yīng)當(dāng)歸位盡責(zé)，發(fā)行人作為信息披露第一責(zé)任人，應(yīng)依法承擔(dān)財務(wù)報告的會計責(zé)任、財務(wù)信息披露的披露責(zé)任，確保招股說明書披露的財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整；會計師事務(wù)所及其簽字會計師應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)出具審計報告、審核報告和其他鑒證報告；保薦機構(gòu)要切實履行對發(fā)行人的輔導(dǎo)、盡職調(diào)查和保薦責(zé)任。
針對當(dāng)前IPO公司財務(wù)信息披露工作中存在的突出問題，《意見》對發(fā)行人、會計師事務(wù)所和保薦機構(gòu)提出了九方面工作要求。
具體包括：發(fā)行人應(yīng)建立健全財務(wù)報告內(nèi)部控制制度，合理保證財務(wù)報告的可靠性、生產(chǎn)經(jīng)營的合法性、營運的效率和效果；發(fā)行人及相關(guān)中介機構(gòu)應(yīng)確保披露的財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司的經(jīng)營情況；相關(guān)中介機構(gòu)應(yīng)關(guān)注發(fā)行人申報期內(nèi)的盈利增長情況和異常交易，防范利潤操縱；發(fā)行人及各中介機構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《上市公司信息披露管理辦法》和證券交易所頒布的相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則的有關(guān)規(guī)定進行關(guān)聯(lián)方認(rèn)定，充分披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易；發(fā)行人應(yīng)結(jié)合經(jīng)濟交易的實際情況，謹(jǐn)慎、合理地進行收入確認(rèn)和毛利率分析，相關(guān)中介機構(gòu)應(yīng)關(guān)注收入確認(rèn)的真實性、合規(guī)性和毛利率分析的合理性；相關(guān)中介機構(gòu)應(yīng)對發(fā)行人主要客戶和供應(yīng)商進行核查；發(fā)行人應(yīng)完善存貨盤點制度，相關(guān)中介機構(gòu)應(yīng)關(guān)注存貨的真實性和存貨跌價準(zhǔn)備是否充分計提；發(fā)行人及相關(guān)中介機構(gòu)應(yīng)充分關(guān)注現(xiàn)金收付交易對發(fā)行人會計核算基礎(chǔ)的不利影響；相關(guān)中介機構(gòu)應(yīng)保持對財務(wù)異常信息的敏感度，防范利潤操縱。
為保證上述要求落到實處，《意見》還規(guī)定了相關(guān)的責(zé)任追究機制。
證監(jiān)會有關(guān)部門負(fù)責(zé)人表示，監(jiān)管部門將加強對財務(wù)信息披露違法違規(guī)行為的監(jiān)管，對于發(fā)行人的財務(wù)造假、利潤操縱等重大違法違規(guī)行為堅決予以查處，并對負(fù)有責(zé)任的相關(guān)中介機構(gòu)和相關(guān)人員予以懲處。
同時，監(jiān)管部門將建立IPO公司相關(guān)中介機構(gòu)不良行為記錄制度并納入統(tǒng)一監(jiān)管體系，形成監(jiān)管合力；根據(jù)各相關(guān)中介機構(gòu)不良行為的性質(zhì)和情節(jié)，分別采取責(zé)令改正、監(jiān)管談話、出具警示函、認(rèn)定為不適當(dāng)人選等行政監(jiān)管措施；構(gòu)成違法違規(guī)的，依法進行行政處罰；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)，追究刑事責(zé)任。上述不良行為記錄及有關(guān)監(jiān)管措施將記入誠信檔案。
“真實、準(zhǔn)確、完整的財務(wù)信息披露，使新股發(fā)行價格能夠真實反映公司價值，有利于資本市場定價功能正常發(fā)揮，也是保護投資者知情權(quán)、投資者決策權(quán)的前提和基礎(chǔ)。”
上述負(fù)責(zé)人稱，新股發(fā)行財務(wù)信息披露相關(guān)參與主體應(yīng)進一步明確職責(zé)、完善質(zhì)量控制制度，以充分、完整、準(zhǔn)確的信息披露為中心，做好IPO公司財務(wù)信息披露工作。（記者 馬婧妤）
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